Zasiłki rodzinne i podatki z zagranicy - Intertax24

Jak się rozliczyć z podatku za pracę w Niemczech? Okazuje się, że wiele osób od lat pracujących w Niemczech zna już wszystkie niezbędne do rozliczenia podatku dokumenty. „Starzy wyjadacze” wiedzą, na co zwracać uwagę i co zbierać, by otrzymać jak najwięcej podatku. Wciąż jednak są osoby, które z tematem rozliczenia w Niemczech spotykają się po raz pierwszy. Stąd, chcąc im pomóc, dziś w sposób lekki i strawny omówimy podstawy rozliczenia podatku z Niemiec.

Co będzie potrzebne

Wiele bardzo podstawowych informacji związanych ze złożeniem podatku można bez trudu znaleźć w internecie, dlatego nie będziemy zagłębiać się w temat i... wspomnimy krótko, że zeznanie podatkowe, o ile nie wystąpią szczególne okoliczności, można składać do 4 lat wstecz. Podstawowym dokumentem (odpowiednikiem polskiego PIT-11), na podstawie którego wykonuje się rozliczenie, jest Besondere Lohnsteuerbescheinigung. Wydanie wymienionego dokumentu to obowiązek każdego pracodawcy. Wyjątkiem są pracodawcy zatrudniający pracowników, których podatek dochodowy odprowadzany jest ryczałtowo. W takim przypadku pracodawcy nie muszą wystawiać niniejszego dokumentu. Jest bardzo istotne, aby przed niemieckim urzędem skarbowym wykazać wszystkie osiągnięte dochody i wszystkie otrzymane świadczenia. Jeżeli np. w jakimś okresie byliśmy bezrobotni i pobieraliśmy zasiłek dla bezrobotnych, nie zapominajmy tego również uwzględnić w naszym zeznaniu. W Polsce nikogo nie dziwi fakt, że osoba, która pracowała pół roku, w drugiej połowie nie wykazuje dochodów. Mało prawdopodobne jest to, że urząd skarbowy każe się spowiadać, co działo się w okresie, gdy podatki nie były płacone. W Niemczech sytuacja wygląda inaczej. Ponieważ osoba niepracująca na pewno pobiera jakieś świadczenia lub zapomogi albo jest na chorobowym  – jest zarejestrowana w urzędzie pracy itp. Pamiętajmy, że jeżeli mieliśmy jakieś przerwy w czasie roku podatkowego, których nie wykazaliśmy w naszym zeznaniu, urząd na pewno zapyta, co się działo w nie wymienionym okresie i jakie dochody/świadczenia pobieraliśmy. Co ważne, jeżeli mieliśmy np. dochody w Polsce lub w innym kraju, również należy je bezwzględnie wykazać.

Skąd bierze się zwrot podatku

Tyle mówi się o podatkach, które należy płacić. W jednym z wcześniejszych odcinków pisaliśmy, że są dwie rzeczy od których nie można uciec: śmierć i podatki. Powszechna jest opinia, że fiskus coraz głębiej sięga do naszych kieszeni, a zatem skąd bierze się zwrot podatku? Niemieckie prawo podatkowe daje swoim podatnikom wiele możliwości odpisów i ulg podatkowych. Wysoka jest także kwota wolna od podatku. Dla porównania kwota wolna od podatku w Polsce w roku 2011 wyniosła niewiele powyżej 3 tysięcy złotych. W Niemczech mogliśmy zarobić do 8004 € i nie płacić podatku. Różnica tych kwot jest zatem spora i często się zdarza, że ktoś, kto wyjeżdża do pracy na krótszy okres, nie przekracza wyżej wymienionej kwoty i po złożeniu deklaracji podatkowej otrzymuje cały zapłacony podatek. Jeżeli za granicą pracuje osoba zamężna, której małżonek lub małżonka nie posiada dochodów, często decydują się na rozliczenie wspólne. Jest to możliwe nawet wtedy, jeżeli wspomniany małżonek czy małżonka nigdy nie przebywali i nie pracowali w Niemczech. Przy wspólnym rozliczeniu kwota wolna od podatku wyniesie 16 008 €. Jest to już pokaźna kwota, która w polskich realiach zostałaby solidnie okrojona przez urząd skarbowy.

Najbardziej istotne odliczenia podatkowe

Jak wyżej wspomnieliśmy, prócz wysokiej kwoty wolnej od podatku w naszym zeznaniu dochodowym tzw. Einkommensteuererklärung możemy uwzględnić wiele odpisów. Wśród najbardziej istotnych dających największe koszty są:

• koszty prowadzenia podwójnego gospodarstwa domowego ze względu na pracę

• koszty dojazdu z miejsca zamieszkania do pracy

• koszty dodatkowych ubezpieczeń.

Wszyscy wiemy, że aby coś otrzymać, trzeba najpierw coś zrobić. Analogicznie jest w podatkach. Pamiętajmy zatem, że aby odliczyć sobie od podatku np. koszty prowadzenia ze względu na pracę podwójnego gospodarstwa domowego, trzeba udowodnić, że takie koszty faktycznie się poniosło. Wynajmowane mieszkanie było konieczne, by podjąć pracę w określonym miejscu. Zbierajmy zatem paragony za paliwo, rachunki za czynsz itp. Mimo że jest to mało prawdopodobne, pamiętajmy, że urząd może do pięciu lat upomnieć się o te dokumenty, poprosić o ich przedłożenie. Przechowujmy je więc, by nie popaść w kłopoty.

W pewnych okolicznościach można otrzymać ponad 100% zapłaconego podatku!

Bardzo istotną kwestią dotyczącą zwrotu podatku jest oczywiście to, że aby mógł on być komuś zwrócony, musi być najpierw zapłacony. Maksymalnie można odzyskać 100% podatku. Bywa tak, że osoba rozliczająca podatek otrzymuje cały zwrot zapłaconego podatku, uważa jednak, że osobno powinna dostać zwrot za poniesione koszty z tytułu np. utrzymywania wspomnianego podwójnego gospodarstwa domowego czy dojazdów do pracy. Niestety, mimo że niemiecki fiskus jest hojny (szczodry możliwościami odpisów), nie da się dostać więcej podatku, niż się zapłaciło. Wyjątkiem są naliczane przez urząd odsetki. Sytuacja ma miejsce wtedy, gdy wystawienie decyzji podatkowej, tzw. Steuerbescheid, następuje w momencie, gdy od pierwszego dnia, w którym można złożyć zeznanie, minie 15 miesięcy. Odsetki naliczane są począwszy od 16. miesiąca. Przykładowo: jeżeli w tej chwili złożymy zeznanie podatkowe za rok 2008, który można było rozliczać od 1.01.2009, od kwietnia 2010 (16. miesiąca) otrzymamy od urzędu ustawowe odsetki.

Jak się rozliczyć z podatku za pracę w Niemczech? Okazuje się, że wiele osób od lat pracujących w Niemczech zna już wszystkie niezbędne do rozliczenia podatku dokumenty. „Starzy wyjadacze” wiedzą, na co zwracać uwagę i co zbierać, by otrzymać jak najwięcej podatku. Wciąż jednak są osoby, które z tematem rozliczenia w Niemczech spotykają się po raz pierwszy. Stąd, chcąc im pomóc, dziś w sposób lekki i strawny omówimy podstawy rozliczenia podatku z Niemiec.

Osoby pracujące i zarabiające w Niemczech nierzadko stoją przed dylematem, czy swoje niemieckie dochody powinny wykazać przed polskim fiskusem. Czy dochody opodatkowane w jednym kraju w ogóle powinny być wykazywane w innym? I tu rodzi się kolejne pytanie: jak właściwie zachować się wobec urzędu w Polsce, skoro spore podatki zostały już pobrane przez niemiecki Finanzamt? A wiemy, że zarobki niemieckie nie mogą być drugi raz opodatkowane w Polsce. Cóż, mimo że jest to problem ogólnie znany i wielokrotnie poruszany, to jednak wciąż pyta nas o to sporo osób, dlatego w dzisiejszym materiale postanowiliśmy zająć się nim szerzej.

Ustawa o unikaniu podwójnego opodatkowania.

O tym, że nasze dochody z jednego kraju nie mogą być po raz druki opodatkowane, mówi zawarta między Polską a Niemcami (a także od stycznia 2009 r. pomiędzy Polską a Austrią) umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodów i majątku. Niniejsza ustawa działa w oparciu o metodę progresywnego zaliczenia. Mówiąc obrazowo, oznacza to tyle, że osoby, które pracują w Austrii lub Niemczech, a których miejsce zamieszkania dla celów podatkowych (centrum interesów życiowych) znajduje się w Polsce, tutaj płacą podatek wyłącznie od dochodów osiągniętych na terytorium Polski. Wysokość dochodu osiągniętego w Niemczech/Austrii bierze się pod uwagę jedynie przy ustalaniu stawki podatku, jaką opodatkowane są dochody osiągnięte w kraju. Jeśli jednak podatnik nie miał żadnych dochodów w Polsce, wówczas jego podatek dochodowy w Polsce jest równy zero.

Należy jednak pamiętać, że nie zawsze jest prosto określić, w którym kraju podatek powinien być zapłacony. Jeżeli np. pracownik pracował w polskiej firmie, był ubezpieczony w Polsce, a swoją pracę wykonywał na terytorium RFN, ciężko jest określić, w którym kraju powinien on odprowadzić podatek. Spory z tytułu podwójnego opodatkowania rozstrzyga Główny Urząd Federalny ds. Podatków (Bundeszentralamt für Steuern). Ta instytucja nie zajmuje się natomiast zastosowaniem przepisów o unikaniu podwójnego opodatkowania ani ich interpretacją czy wykładnią. Jej rola to głównie międzynarodowa pomoc urzędowa w indywidualnych sprawach podatkowych związanych z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz międzynarodowa pomoc prawna w sprawach karnoskarbowych.

Kto powinien dochody niemieckie rozliczyć w Polsce?

Obowiązek rozliczenia niemieckich dochodów w Polsce spoczywa na osobach, które w danym roku podatkowym posiadały tzw. polską rezydencję podatkową. Co to oznacza i kiedy mówimy, że ktoś jest rezydentem podatkowym danego kraju? Aby to jednoznacznie określić, ustalono dwa kryteria; spełnienie co najmniej jednego z nich skutkuje tym, iż podatnik uważany jest za rezydenta podatkowego danego kraju. Jeżeli ktoś jest polskim rezydentem podatkowym, zobowiązany jest do rozliczenia się w Polsce z dochodów niemieckich. Pierwsze kryterium to przebywanie na terenie danego kraju co najmniej 183 dni w danym roku podatkowym. Drugie kryterium to posiadanie w danym kraju tzw. ośrodka interesów życiowych. Na centrum interesów życiowych składa się centrum interesów osobistych (rodzina, przyjaciele itp.) oraz centrum interesów gospodarczych (praca, zarobkowanie, działalność gospodarcza). Spełnienie choćby jednego z tych kryteriów powoduje, że jesteśmy rezydentami danego kraju. Zatem będzie nam bardzo trudno udowodnić, że nie jesteśmy rezydentami polskimi i nie musimy tu składać zeznania podatkowego. Nie oznacza to jednak, że automatycznie przestajemy być rezydentami niemieckimi, tak samo jak nabycie rezydencji niemieckiej nie powoduje, że przestajemy nagle być rezydentami polskimi. Możemy mieć bowiem podwójną rezydencję podatkową. Opodatkowani możemy jednak być tylko w jednym kraju.

Jakie dochody niemieckie rozliczamy w Polsce?

Polski fiskus będzie zainteresowany naszymi dochodami z pracy, jak również dochodami z odsetek. Jeżeli chodzi o dochody z pracy, pomimo tego, że dochody owe są wyłączone z podatku w Polsce, to mają one wpływ na wysokość podatku od polskich dochodów. Opodatkowanie odsetek z rachunków i lokat bankowych jest konieczne i przeczytamy o tym we wspomnianej ustawie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W którym urzędzie składamy zeznanie podatkowe?

Jeżeli jesteśmy polskimi rezydentami podatkowymi, powinniśmy rozliczyć się oczywiście w Polsce. Właściwym urzędem dla celów podatkowych – do którego powinniśmy dostarczyć zeznanie – jest urząd obowiązujący nas ze względu na nasze miejsce zamieszkania. Zazwyczaj zatem, jeżeli nie zmieniliśmy miejsca zamieszkania w Polsce, to będzie urząd, w którym rozliczaliśmy się do tej pory. Od tej reguły istnieje jednak pewien wyjątek. Mianowicie jeżeli podatnik zmienił rezydencję podatkową na niemiecką, to właściwym urzędem jest urząd dla nie-rezydentów.

Polskie dochody w Niemczech?

Spora grupa osób pracujących w Niemczech przez pewien okres osiąga również dochody w Polsce. Jak pisaliśmy wyżej, niemieckie dochody powinny być wykazane w polskim zeznaniu. Trzeba jednak pamiętać o tym, że rozliczając się z niemieckim Finanzamtem, należy także wykazać dochody osiągnięte w Polsce. Aby kwoty tu zarobione mogły zostać przedłożone urzędowi skarbowemu w Niemczech, należy zadbać o odpowiedni formularz podstemplowany przez polski urząd skarbowy (UE/EOG).

Osoby pracujące i zarabiające w Niemczech nierzadko stoją przed dylematem, czy swoje niemieckie dochody powinny wykazać przed polskim fiskusem. Czy dochody opodatkowane w jednym kraju w ogóle powinny być wykazywane w innym? I tu rodzi się kolejne pytanie: jak właściwie zachować się wobec urzędu w Polsce, skoro spore podatki zostały już pobrane przez niemiecki Finanzamt? A wiemy, że zarobki niemieckie nie mogą być drugi raz opodatkowane w Polsce. Cóż, mimo że jest to problem ogólnie znany i wielokrotnie poruszany, to jednak wciąż pyta nas o to sporo osób, dlatego w dzisiejszym materiale postanowiliśmy zająć się nim szerzej.